Cómo se tratan los impuestos de criptomonedas en el mundo

Si bien es verdad que los impuestos que giran en torno a las criptos funcionan de diferente forma dependiendo del país del cual estamos hablando, en este blog vamos a analizar cómo se tratan los impuestos en Estados Unidos y Europa, además de Chile.
La importancia de esto, por si te la preguntas, es entender un poco el funcionamiento de las leyes tributarias en el primer mundo, y tratar de dar un vistazo hacia el futuro, pues quizás, más adelante podamos ver el mismo funcionamiento aquí en Chile.
Impuestos en Estados Unidos
Comenzaremos con Estados Unidos, ya que es el país que más especificaciones tiene hasta ahora. El IRS (Agencia tributaria estadounidense) establece las criptomonedas como propiedad, es debido a esto que cada vez que las mueves, ya sea para comprar algo, venderlas o pasar de BTC a ETH por ejemplo, debes calcular si hubo ganancias o pérdidas.
Pero también sucede que estas ganancias de capital se deben distinguir entre corto o largo plazo, cada una tiene porcentajes de impuestos distintos y se separan de acuerdo a la cantidad de tiempo que mantienes el activo lo que significa que si compraste un BTC en 2019 a 5.000 USD y lo vendiste el 2023 por 25.000 USD, tienes una ganancia de 20.000 USD, pero dependiendo de si lo mantuviste más o menos de un año, deberás pagar distintas tasas.
Y ojo que el IRS no se queda pensando solo en la ganancia, también mantiene en observación el método contable que decidas usar para determinar el costo de la cripto que vendes.
Aquí podrías aplicar el método de FIFO, donde asumes que vendes primero las criptos que compraste primero o Spec ID, en donde seleccionas exactamente la cripto que quieres vender y con qué costo las estás vendiendo.
La clave aquí es elegir un método, porque de lo contrario, las nuevas regulaciones establecen que por defecto, se usará FIFO. Complicado si consideras que en un mercado alcista estarías vendiendo las primeras y más baratas de tu portafolio, lo que incrementaría las ganancias, y también los impuestos.
Eso sí, que no cunda el pánico, ya que durante todo este año y solo hasta el 31 de diciembre del 2025, el IRS publicó el “Notice 2025-7”, anunciando que habrá una ventana para que puedan seguir usando libros de contabilidad o software criptos que justifiquen qué moneda estás vendiendo sin verte forzado a usar FIFO.
Desde el 1 de enero del 2026, se espera que los CeFi (Principales brokers de criptos), hayan integrado otras alternativas de contabilidad, por decirlo de alguna forma.
Pasa que desde el 1 de enero del 2026, los exchanges centralizados (CEX) en Estados Unidos estarán obligados a reportar directamente al Servicio de Impuestos Internos (IRS) las ganancias y pérdidas de sus usuarios en transacciones con activos digitales.

Esta medida, que inicialmente entraría en vigor en 2025, fue pospuesta para dar más tiempo a las plataformas y contribuyentes para adaptarse. La normativa introduce el formulario 1099-DA, que los brokers deberán emitir para informar sobre las ventas y permutas de activos digitales realizadas por sus clientes.
Esto facilitará la declaración de impuestos y permitirá al IRS monitorear más de cerca las operaciones en este sector. Sin embargo, aunque los CEX asumirán el rol de reportar estas transacciones.
Los usuarios que transfieren fondos entre diferentes plataformas o a wallets personales deberán llevar registros detallados. Cualquier discrepancia o falta de documentación podría derivar en impuestos más altos o sanciones.
Este cambio marca un antes y un después en la tributación cripto en EE.UU., pues reduce la posibilidad de evasión fiscal y obliga a una mayor transparencia. También aumenta la presión regulatoria sobre los exchanges, como lo demuestra la reciente multa de casi $300 millones impuesta a KuCoin por operar sin licencia en EE.UU.
Con la creciente vigilancia sobre el sector, los inversores en criptomonedas deberán ser más organizados con su contabilidad para evitar problemas con el IRS y minimizar el pago de impuestos innecesarios.
Toda esta regulación y obsesión en Estados Unidos por la trazabilidad de cada token, te fuerzan a ser sumamente ordenado para no pagar más de la cuenta.
Y si bien están conectados, porque ambos tratan sobre la adaptación de los CEX a los nuevos requisitos fiscales, el Notice 2025-7 solo cubre una parte del tema, que sería el método de cálculo de impuestos para 2025.
Aunque ojo, en verdad desde el 1 de enero del 2026, los exchanges centralizados (CEX) en Estados Unidos estarán obligados a reportar directamente al Servicio de Impuestos Internos (IRS) las ganancias y pérdidas de sus usuarios en transacciones con activos digitales.
Esta medida, que inicialmente entraría en vigor en 2025, fue pospuesta para dar más tiempo a las plataformas y contribuyentes para adaptarse.
La normativa introduce el formulario 1099-DA, que los brokers deberán emitir para informar sobre las ventas y permutas de activos digitales realizadas por sus clientes. Esto facilitará la declaración de impuestos y permitirá al IRS monitorear más de cerca las operaciones en este sector.
Sin embargo, aunque los CEX asumirán el rol de reportar estas transacciones, los usuarios que transfieren fondos entre diferentes plataformas o a wallets personales deberán llevar registros detallados. Cualquier discrepancia o falta de documentación podría derivar en impuestos más altos o sanciones.
Este cambio marca un antes y un después en la tributación cripto en EE.UU., pues reduce la posibilidad de evasión fiscal y obliga a una mayor transparencia. También aumenta la presión regulatoria sobre los exchanges, como lo demuestra la reciente multa de casi $300 millones impuesta a KuCoin por operar sin licencia en EE.UU.
Con la creciente vigilancia sobre el sector, los inversores en criptomonedas deberán ser más organizados con su contabilidad para evitar problemas con el IRS y minimizar el pago de impuestos innecesarios.
Y cómo último detalle curioso en este país, las únicas criptos que zafarán al 100% de pagar impuestos, son las que nacieron en Estados Unidos, gracias a las políticas del presidente Donald Trump, buscando incentivar el desarrollo de las tecnologías en este sistema de inversión a manos de empresas y ciudadanos norteamericanos.

Junto con esto, también tenemos el inicio del funcionamiento del World Liberty Financial, que es el exchange propuesto por D. Trump, el cuál empezará a funcionar este mismo año, y el cuál recientemente adquirió 47 millones de dólares en ETH. ¿La razón? pues Donal Trump es el 47º presidente de los Estados Unidos, y buscó una manera diferente de destacarlo.
Impuestos en la Unión Europea
Por su parte, la Unión Europea sigue adelante con la Ley MiCA, que si bien no es una ley fiscal propiamente tal, si busca unificar los estándares y regulaciones en el comercio, emisión y prestación de servicios relacionados a las criptomonedas.
Sin duda este foco terminará impactando en el campo de los impuestos, puesto que se busca que los exchanges y custodios entreguen información estandarizada a las autoridades de cada país dentro de la UE, para fiscalizar de mejor manera a los inversores que no declaran.
Vale mencionar, que MiCA se va implementando de forma progresiva, por lo que aún estamos en una etapa de implementación, que se espera termine a final de este año antes de poder entregarle más uniformidad y regulaciones a las operaciones con criptos en Europa.
A su vez, España se encarga de generar titulares sobre la obligación de declarar tus criptos si superan los 50.000 euros. Hasta ahora, el Modelo 720 se usaba para hacer la declaración de bienes en el extranjero, pero se han propuesto modelos específicos, como el 172, 173 y 721.
El Modelo 172 es para la declaración informativa sobre el saldo en monedas virtuales, el 173 es para declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales y el 721 es para la declaración informativa sobre monedas virtuales que tengas en el extranjero.
Y debes informar las criptomonedas que tienes sin necesidad de pagar impuestos por tenerla, sucede que en España debes informar el hecho de tener esos +50.000 euros en BTC simplemente por honor al deber cívico, pero no es que haya un impuesto por tener dicha cantidad, es meramente informativo.
Solo al venderlo y se hagan efectivo los beneficios, tocará la parte de calcular lo ganado y tributarlo, lo que vendría siendo entre un 19% y un 28%, pero esto dependerá de la cantidad de la ganancia.
Además, la Agencia Tributaria Española, utiliza como principal método de valoración, el FIFO, por lo que si decides vender tus criptos ahora, notarás que podría pasar que a ojos de los impuestos, vendiste las más antiguas, lo que conlleva más impuestos, pues aumenta la plusvalía.
Impuestos en Chile
Con respecto a nuestro país, todo lo anterior contrasta con lo que sucede en Chile, pues no hay reglamentos específicos y formularios destinados exclusivamente para las criptomonedas.
Sin embargo, el SII ha hecho el esfuerzo por publicar oficios que tratan de abarcar el tema, entregando una cierta orientación, en donde , por lo que si generas un aumento de patrimonio, debe entrar en la declaración anual.
No hay un apartado especial como en España, ni la obligación de notificar si guardas 100.000 dólares en criptos en un exchange extranjero, y si bien por un lado nos entrega demasiada libertad como contribuyentes, también genera ciertas incógnitas.

Si comparamos las normativas de Chile con lo riguroso y minucioso de Estados Unidos, o del AEAT en España, en Chile el panorama se presenta mucho menos regulado, si, pero esto ofrece que las personas lo perciban como una ventaja, pues se ahorran el miedo de rellenar mal ciertas formularios, hay menos papeleo y menos riesgos de meterte en problemas.
Si comparamos las normativas de Chile con lo riguroso y minucioso de Estados Unidos o del AEAT en España, el panorama chileno parece menos regulado. Sin embargo, esto no significa que no existan obligaciones tributarias.
De hecho, el Servicio de Impuestos Internos (SII), ha emitido oficios y normativas que establecen que las criptomonedas deben declararse, aunque no haya formularios específicos diseñados exclusivamente para ellas.
Para muchos, la menor burocracia puede percibirse como una ventaja, ya que reduce el riesgo de cometer errores formales. No obstante, la falta de estructuras específicas no exime a los contribuyentes de la obligación de reportar sus ganancias y tributar según corresponda.
Pero no hay que dejarse estar, pues este camino también necesita una mayor autogestión, pues debes llevar bien claro y detallado todos los movimientos que hiciste durante al año al momento de declarar, pero al final del día, declarando todo bien en el Formulario 22 y especificando bien las ganancias/pérdidas, el SII no suele entrar en complicaciones.
Frente a eso mismo, este jueves el SII dio a conocer su tradicional Plan de Gestión de Cumplimiento Tributario (PGCT), en el que establece los ejes de fiscalización para el año en curso. Así, se contemplan acciones en cinco áreas:
1.- Grupos empresariales y multinacionales, controlando, por ejemplo, operaciones relevantes en cripto activos y ventas de acciones;
2.- Altos patrimonios, cuyos ingresos representan “riesgos de subdeclaración”, como, creadores de contenido, influencers, abogados, médicos u otros.
3.- Control de evasión del IVA y su efecto en renta, como fiscalizar y cobrar los impuestos a contribuyentes con seis o más períodos tributarios sin operaciones.
4.- Informalidad, como revisiones a contribuyentes que desarrollan oferta de productos en redes sociales.
5.- Mayor control del impuesto territorial, con foco en segmentos irregulares y no declarados, como relaves mineros, industria energética e infraestructura portuaria.
Junto con el anuncio, también agregaron que el SII reactivará la Comisión de Fiscalización, que estará formada por los servicios fiscalizadores dependientes de Hacienda, para controlar la evasión, informalidad, lavado de activos y el crimen organizado.
El actual foco del SII, es aprovechar las nuevas facultades que le entrega la Ley de Cumplimiento de Obligaciones Tributarias, como fiscalizar contribuyentes cuyo nivel de inversiones o patrimonio no se correlaciona con los ingresos tributarios declarados, utilizando la facultad de apertura del secreto bancario cuando corresponda.
Con esto puede controlar las rentas pasivas respecto de sociedades extranjeras controladas por grupos familiares, e implementado la fiscalización unificada de grupos empresariales, con especial foco en grupos de la industria minera con bajas tasas relativas de impuestos, y en aquellos grupos empresariales que representen el 90% de los ingresos totales de ciertas industrias relevantes.
Claro está que todos estos sistemas están en constantes evolución, tanto en Estados Unidos como en la Unión Europea e incluso aquí en Chile, como pudimos ver con su anuncio esta semana, pero hay que recordar que el sector cripto crece a pasos de gigantes, y los agentes regulatorios de cada país solo intentan seguirle el ritmo.
Un claro ejemplo es el caso de la Ley MiCA, que promete armonizar las reglas para los exchanges europeos, o la iniciativa del IRS en Estados Unidos por controlar cada unidad de cripto en las plataformas CeFi y exigir informes estandarizados.
A medida que las grandes economías aprieten las tuercas en la tributación cripto, lo más probable es que Chile y otros países también se vean empujados a establecer normas más detalladas y formas de tributarlo más específicas.
Al final del día, en cualquiera de estos escenarios, la recomendación es la misma: Mantén un registro ordenado de todas tus transacciones y operaciones en criptos, porque si bien por lo menos en Chile tenemos un poco más de libertad con esas operaciones, en otros países ya están con la corbata ajustada respecto a lo que eventualmente, también podríamos ver aquí.
Para ayudarte en ese tema, recuerda que en LedgiFi puedes llevar el orden de todas tus operaciones, acceder al detalle de tus ganancias, pérdidas e incluso, el monto exacto que debes poner en tu declaración de impuestos para ahorrarte complicaciones.
Coméntanos en X cuál crees que va a ser el futuro de las leyes de tributación en Chile, y recuerda que en Instagram siempre estaremos subiendo contenido que te ayuda a salir bien parado de cualquier duda que te surja en relación a este ecosistema digital.
Por ahora, Chile sigue siendo un rincón cripto relativamente tranquilo y libre, pero ya veremos si con el paso de los años, la tendencia regulatoria global termina imponiendo reformas más complejas también en Sudamérica, hasta lograr orden y control en este método de inversión.